Нарушение оборота наличными

Фото

При этом не имеет значения, были в этот день кассовые обороты или нет. Пример расчета сверхлимитных сумм приведен в п. Однако помните: в расчет не должны включаться суммы, которые не считаются сверхлимитными согласно п. Кроме того, не учитывают в расчете средства, предназначенные для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, стипендий, дивидендов, если они хранятся в кассе в течение разрешенного п.

Содержание :
Видео на тему: Сбербанк перестал принимать наличные рубли 9 октября 2017

Установить, что за неустановление учреждениями банков лимитов остатка наличности в кассах с них взыскивается штраф в пятидесятикратном размере необлагаемого минимума доходов граждан за каждый случай такого неустановления.

Кассовые операции: что нового

Наличные денежные расчеты между юридическими лицами М. Также некоторые организации в ряде случаев выдают товарные чеки или бланки строгой отчетности БСО. Рассмотрим, в каких случаях применение ККТ обязательно, а в каких можно выдать покупателю БСО или товарный чек, как правильно оформить операции по приему наличных денежных средств от юридических лиц, какие санкции предусмотрены за неприменение ККТ и нарушение порядка ведения кассовых операций.

Порядок работы с наличными денежными средствами в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг регулируются в отношении: применения ККТ — Федеральным законом от 22 мая г.

Согласно п. Данная норма Закона не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые 2 : оказывают услуги населению и вместо кассового чека выдают покупателю соответствующие БСО, приравненные к кассовым чекам в соответствии с Положением о расчетах без применения ККТ; в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты без применения ККТ 3 ; являются плательщиками единого налога на вмененный доход 4 , за исключением упомянутых в первых двух пунктах ст.

Как видно, не применять ККТ при наличных денежных расчетах может лишь ограниченный круг организаций и индивидуальных предпринимателей. Однако Закон о применении ККТ обязывает использовать кассовую технику только в случаях наличных расчетов за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Иными словами, расчеты, не подпадающие под признак торговых операций, могут оформляться без обязательного применения ККТ 5. К таким расчетам относятся, например, расчеты по уплате заемщиком основной суммы долга по договору займа или залога, процентов за пользование заемными средствами, неустойки штрафа, пеней , а также расчеты с подотчетными лицами по возврату работником в кассу организации остатка подотчетных сумм.

Отметим, что согласно п. Как следует из последнего пункта, осуществление наличных расчетов не ориентировано на юридических лиц. Это подтверждается, например, ст. Юридические же лица — это организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, предполагающей систематическое получение прибыли ст. Кроме того, как видно из приведенных норм Порядка, при приеме наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер.

Может сложиться мнение, что операции по приему денег от юридических лиц за проданные товары, работы, услуги можно оформлять приходным кассовым ордером без применения ККТ.

Однако это не так. Из приведенных норм следует вывод лишь о наличии со стороны законодателя ограничений, суть которых заключается в сведении к минимуму наличных денежных расчетов между юридическими лицами. Указанный вывод подтверждается п.

Тем не менее полное исключение наличных расчетов между юридическими лицами невозможно и, следовательно, такие расчеты должны проводиться в соответствии с Законом о применении ККТ, то есть с обязательным применением контрольно-кассовой техники. При этом следует отметить, что сам Закон не устанавливает зависимости применения ККТ от целей приобретения товаров, работ, услуг.

Кроме того, Закон о применении ККТ не разделяет покупателей на население и юридических лиц, а лишь определяет момент и случай применения ККТ. Так, согласно ст. В пункте 3 Постановления указано, что сферой регулирования Закона о применении ККТ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки заказывает услуги , и судам следует иметь в виду, что контрольно-кассовые машины подлежат применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществлялись с индивидуальным предпринимателем или организацией покупателем, клиентом.

Что касается правил ведения кассовых операций, то они регулируются только Порядком, значит, при приеме наличных денежных средств непосредственно в кассу организации необходимо выписать приходный кассовый ордер. Таким образом, для правильного оформления наличных денежных расчетов между юридическими лицами необходимо исходить из следующего: организация-продавец, осуществляя операции, имеющие признак торговых, обязана применять ККТ и выдавать покупателям, включая юридических лиц, кассовые чеки или БСО, приравниваемые к кассовым чекам, либо товарные чеки и другие документы, подтверждающие прием денежных средств за товар, работу, услугу по требованию покупателя ; организация-продавец, осуществляя наличные расчеты за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги непосредственно через свою кассу, должна оформлять поступление наличных денег приходными кассовыми ордерами и заполнять кассовую книгу.

Иными словами, организация-продавец при получении денежных средств от покупателя — юридического лица непосредственно в свою кассу должна пробить и выдать ему кассовый чек и оформить приходный кассовый ордер на сумму, пробитую в этом чеке. Москве от 22 июня г. Отметим, что идентифицировать покупателя — юридическое лицо возможно при предъявлении им доверенности на получение товара, приемку работ или услуг, совершение расчетов и получение расчетных документов.

Таким образом, если организация-продавец проводит наличные расчеты, применяя ККТ, которые находятся в торговых залах, офисах продаж и других помещениях, не являющихся специально оборудованной кассой организации, где прием денег осуществляют продавцы или кассиры-операционисты, оформлять приходные кассовые ордера на каждое поступление от покупателя денежных средств не требуется.

В этом случае по окончании рабочего дня смены оформляются приходные кассовые ордера на общие суммы выручки, сданные каждым из продавцов или кассиров-операционистов в кассу организации-продавца.

Если в кассу организации-продавца поступает выручка как напрямую от продавцов или кассиров-операционистов, так и от покупателей — юридических лиц, составляются отдельные приходные кассовые ордера на каждый из видов поступлений: на суммы выручки, полученные от продавцов или кассиров-операционистов, — в конце рабочего дня смены при их сдаче в кассу организации-продавца; на суммы выручки, полученные от каждого из покупателей — юридических лиц, — в момент такого получения; при расчетах с каждым из таких покупателей будет выбит кассовый чек по ККТ, находящейся непосредственно в кассе.

Если же организация-продавец проводит расчеты и с населением, и с юридическими лицами непосредственно через свою кассу, оформление поступлений наличных денежных средств можно организовать следующим образом: каждое поступление денежных средств от покупателей — юридических лиц оформлять приходным кассовым ордером с обязательным применением ККТ — в этом случае организация-продавец выдаст покупателю кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру.

Отметим, что ФНС России выпустила письмо от 10 июня г. Полученная в течение дня выручка организации-продавца должна быть оприходована кассиром предприятия путем составления приходного кассового ордера и соответствующими записями в кассовой книге предприятия.

В связи со сказанным применяемый организацией-продавцом порядок учета денежных средств при осуществлении наличных денежных расчетов с юридическими лицами необходимо закрепить в учетной политике. Такая корреспонденция предусмотрена Планом счетов и Инструкцией по его применению 7.

В этом случае необходимые методологические требования к аналитическому учету по счету 62, установленные Планом счетов и Инструкцией по его применению, в частности построение аналитического учета с целью получения необходимых данных по покупателям заказчикам и расчетным документам, будут соблюдены.

Отдельно отметим, что, по мнению ФНС России, выраженному в письме от 20 июня г. Общая сумма выручки за рабочий день составила руб. В статье 7 Закона о применении ККТ установлено, в частности, что налоговые органы: осуществляют контроль за полнотой учета выручки; проверяют документы, связанные с применением ККТ; проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков; налагают на организации и индивидуальных предпринимателей штрафы в случаях и порядке, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях.

В свою очередь с налоговыми органами при осуществлении ими контрольных функций взаимодействуют органы внутренних дел в пределах своей компетенции. Ограничение наличного денежного обращения, установленного для юридических лиц.

Контроль за соблюдением правильности работы с наличностью Регулирование и контроль наличного денежного обращения в РФ возложены на Центральный банк Российской Федерации Банк России. В Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января г. При этом организациям разрешается хранить в кассах наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков, и расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные законодательством и разрешенные обслуживающими учреждениями банков.

К таким целям относятся, например, хозяйственные нужды организации, командировочные и представительские расходы. Испрашиваемая сумма лимита остатка наличных денег в кассе рассчитывается организацией самостоятельно на основании данных о суммах выручки за три последних месяца и произведенных выплатах кроме заработной платы и выплат социального характера за этот же период.

В Расчете также приводятся цели расходования денежных средств из полученной организацией выручки. Расчет заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Обслуживающее учреждение банка анализирует Расчет и устанавливает для организации лимит остатка наличных денег в кассе за подписью руководителя этого учреждения банка.

Кроме того, Банк России предпринимает меры и по ограничению величины наличных расчетов. При этом условиями данного ограничения являются осуществление наличных расчетов в рамках одного договора и связь с предпринимательской деятельностью.

Законодатель не напрасно указывает на связь с предпринимательской деятельностью, подчеркивая тем самым необходимость ограниченного участия юридических лиц в наличных денежных расчетах, о чем уже говорилось. Контроль за порядком работы с денежной наличностью в части ограничения наличного денежного обращения между юридическими лицами возложен на учреждения банков. В частности, в п. Целью, определенной в Рекомендациях, является проверка соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, установленного нормативными актами Банка России.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ. Например, в ст. При установлении указанных нарушений размер административного штрафа составляет для должностных лиц — руб. Применение БСО. Контроль за применением БСО Как уже отмечалось, организации при оказании услуг населению вместо кассовых чеков выдают БСО, приравниваемые к кассовым чекам.

Формы БСО изготавливаются типографским способом или формируются с использованием автоматизированных систем. Причем такие системы должны содержать защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с БСО, а также иметь функции по охране его уникального номера и серии в течение не менее 5 лет.

БСО должны содержать все обязательные реквизиты, установленные п. Следует отметить, что перечень реквизитов является открытым, поэтому организация индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно дополнить БСО иными реквизитами, характеризующими специфику оказываемой услуги. Такими реквизитами могут быть, например, код услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК —93 12 , логотип организации, художественное оформление в виде рисунков по тематике услуги, правила предоставления и пользования услугой, время и место предоставления услуги, наименование адрес сайта, на котором имеется описание услуги.

Теперь согласно Положению о расчетах без применения ККТ организации и индивидуальные предприниматели разрабатывают формы БСО самостоятельно, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм БСО. В настоящее время утвержденные федеральными органами исполнительной власти формы БСО существуют, в частности, в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, а также в отношении услуг, оказываемых учреждениями культуры При оказании населению услуг, в отношении которых формы БСО утверждены федеральными органами исполнительной власти, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять именно эти формы БСО.

Невыдача БСО, приравненного к кассовому чеку, является основанием для привлечения организации индивидуального предпринимателя к административной ответственности за осуществление денежных расчетов без применения ККТ в соответствии со ст. При оказании населению услуг, не поименованных в ОК —93, ККТ применяется в общеустановленном порядке.

Снимается в основном один раз в конце смены. В Z-отчете указывается общая сумма денежных средств, поступивших в кассу в течение смены, то есть выручка.

Ответственность в сфере наличного обращения

Статья Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов Новая редакция Ст. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании неполном оприходовании в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня года N ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет счета , а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Комментарий к Статье

В отношении ограничения наличных расчетов следует также отметить следующее. Согласно п.

Штрафные санкции за нарушение норм по регулированию обращения наличных средств

Штраф за превышение лимита расчета наличными Штрафы за нарушения ведения кассовых операций: размеры и сроки привлечения к ответственности Когда заходит речь об ответственности, первое, что хотят знать субъекты хозяйствования, — виды, размеры штрафных санкций, а также какой орган может их инициировать. Давайте с этим и разберемся. За нарушения в сфере кассовой дисциплины для предприятий и ФЛП предусмотрены: финансовые санкции в виде штрафа согласно ст. Приведем в табл. Размеры и суммы штрафов приведем в табл. Таблица 1. Нарушения, связанные с оборотом наличных: финансовые санкции Вид нарушения 1. Превышение установленных лимитов остатка наличности в кассе абз. Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличных средств под отчет без полного отчета за ранее выданные средства абз. Проведение наличных расчетов безподачи получателем средств платежного документа товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа , подтверждающего уплату покупателем наличных средств абз.

Наличные денежные расчеты между юридическими лицами

Штрафовать торговые точки будет Роспотребнадзор — на сумму от 30 тыс. В ведомстве пояснили, что штрафы будут взиматься за каждое нарушение. Банкиры поддерживают новые нормы и с интересом следят за развитием ситуации, а торговые точки против — санкции начнут применять с 1 января года. С этого месяца торговые предприятия с выручкой свыше 60 млн рублей в год обязаны принимать к оплате банковские карты. Магазины, у которых оборот не дотягивает до этой планки, в случае принятия поправок в нынешней версии смогут продолжать взимать оплату только наличными.

Штрафы за нарушение правил применения ККТ могут измениться

Федерального закона от Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и или не по установленной форме уведомления об открытии закрытии счета вклада или об изменении реквизитов счета вклада в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в ред. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии закрытии счета вклада или об изменении реквизитов счета вклада в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей. Утратил силу. ФЗ от Федеральных законов от Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и или на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными валютным законодательством Российской Федерации, по внешнеторговым контрактам, для которых валютным законодательством Российской Федерации предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию не полученные в Российской Федерации товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - в ред. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1 , 4 , 4. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории Российской Федерации и или подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней - в ред.

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

Неправомерные решения, действия и бездействие налоговиков: как будут возмещать ущерб налогоплательщикам Кассовые операции: что нового Комментарий к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденному постановлением Правления НБУ от На первый взгляд в новом документе не много нововведений, однако некоторые из них крайне важны. Итак обо всем по порядку.. Пятикратный штраф за неоприходование наличности За отсутствие записи в Книге учета расчетных операций далее — КУРО отныне не будут применять пятикратный штраф, предусмотренный абз. Дело в том, что в пп. Ограничение наличных расчетов Существенных изменений в этой части не произошло.

Однако стоит отметить, что граница значений этих слов довольно размытая, так как одним из этапов обналички может являться сложнопрослеживаемое формально законное обналичивание денег в том числе и за границей [7] [8].

В соответствии со ст. Таким образом, организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными денежными средствами, может быть оштрафована на сумму до 50 руб. За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен административный штраф в размере от 4 до 5 руб. Про индивидуальных предпринимателей в статье ничего не говорится, но и они связаны жесткой нормой. В примечании к ст. Проверки соблюдения Порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью осуществляют кредитные организации обслуживающие банки не реже одного раза в два года п. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. Постановление по делу об административном правонарушении за некоторыми исключениями не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения ст. При длящемся административном правонарушении этот срок начинает исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. Остановимся на этом вопросе поподробнее.

В свою очередь, НБУ своего мнения так и не высказал. По-видимому, не стоит превышать тысячный предел и при расчетах с подотчетными лицами. В частности, ранее налоговики настаивали на соблюдении этого ограничения при возврате работником в кассу неиспользованных подотчетных сумм, снятых с помощью корпоративной платежной карточки см. Кстати, формально под ограничение должна попадать и выдача наличных средств на командировку, ведь п. Поэтому в этом случае также лучше вписаться в тысячный предел. Помните также, что тысячное ограничение действует на протяжении дня в расчетах с одним физлицом в обе стороны.

Торговые точки, использующие контрольно-кассовую технику, будут платить большие штрафы, при несоблюдении правил наличных и безналичных расчетов с покупателями. Правительство предлагает уточнить требования к работе с ККТ и ужесточить ответственность за их нарушение. Автором инициативы является Правительство России. Проект направлен на усовершенствование нормативно-правового регулирования порядка применения контрольно-кассовой техники ККТ. Кроме поэтапного перехода на применение кассовой техники, способной передавать информацию обо всех расчетах с клиентами непосредственно в адрес налоговых органов, через оператора электронной связи, вплоть до 1 января года, законопроектом предусмотрено уточнение и дифференцирование административных штрафов. Соответствующие изменения будут внесены в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт" и статью При этом, юридические лица заплатят минимальный штраф, вне зависимости от суммы покупки, в размере 30 тысяч рублей, должностные лица - 10 тысяч рублей, а гражданине включая индивидуальных предпринимателей - 1,5 тысячи рублей.

Бизнес хотят освободить от штрафов за некоторые нарушения кассовой дисциплины 9. Целью законопроекта является приведение финансово-правовой ответственности за такие нарушения в соответствие с современными экономическими условиями, обеспечение соответствия размеров штрафов степени общественных последствий и вредности осуществляемых правонарушений. Предлагается уменьшить штрафы за нарушение кассовой дисциплины предприятий и организаций. При этом планируется отменить Указ Президента от Кроме того, за некоторые правонарушения предлагается и вовсе не штрафовать. В частности, за: - расходование наличных денег из выручки от реализации продукции работ, услуг и других кассовых поступлений кроме средств, полученных из касс учреждений банков на выплаты, связанные с оплатой труда за исключением неотложных обстоятельств, например, выплат на похороны , при наличии налоговой задолженности; - за использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению. Действующими нормами за такие нарушения предусмотрен штраф в размере проведенных платежей.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. seremota

    Просто кошмар.///

  2. Селиван

    ВАУ....=)

  3. bloodicmaubull

    Извините, я подумал и удалил сообщение